Si applicano delle eccezioni, ma è importante sapere quali sono

Jim Probasco ha più di 30 anni di esperienza nella scrittura per i media online, cartacei, radiofonici e televisivi, compresa la PBS. Le sue competenze comprendono i programmi e le politiche governative, la pianificazione pensionistica, le assicurazioni, le finanze familiari, la proprietà della casa e i prestiti. Ha conseguito una laurea presso la Ohio University e un master presso la Wright State University in educazione musicale.

Il crowdfunding è un meccanismo in cui una parte sollecita qualcosa di valore da molte persone per conto proprio o di un’altra parte. L’Internal Revenue Service (IRS), comprensibilmente, vuole sapere se quel “qualcosa di valore” è un reddito imponibile.

In generale, tutto ciò che si riceve in cambio di beni o servizi è tassabile, a meno che non sia specificamente esentato dalla legge. Il reddito imponibile deve essere riportato sulla dichiarazione dei redditi ed è soggetto al pagamento dell’imposta sul reddito. I redditi non imponibili devono comunque essere dichiarati, ma non sono soggetti a tassazione.

Il crowdfunding è relativamente nuovo e può essere fonte di confusione in materia di imposte. Ciò è dovuto in parte al fatto che esistono diversi tipi di crowdfunding e che il processo viene utilizzato per motivi diversi, tra cui la raccolta di fondi per una causa e la raccolta di capitali per una nuova attività.

Aspetti fondamentali

  • Il denaro ricevuto da una campagna di crowdfunding è generalmente considerato un reddito per il destinatario, a meno che non sia escluso dalla legge.
  • La maggior parte dei siti web e delle campagne di crowdfunding sono tenuti a riportare le distribuzioni sul modulo 1099-K se soddisfano le soglie stabilite dalla legge fiscale.
  • Chiunque sia tenuto a presentare un modulo 1099-K deve anche fornirne una copia ai destinatari dei fondi della campagna.
  • I contributi a una campagna di crowdfunding effettuati con “generosità disinteressata e distaccata” e senza alcuna aspettativa di ricompensa sono considerati doni non tassabili per il destinatario.
  • I contributi effettuati come investimento o prestito con l’aspettativa di un ROI sono considerati reddito per il destinatario.
  • Gli organizzatori e i destinatari dei proventi del crowdfunding devono registrare tutti i “fatti e le circostanze” relativi alla campagna e ai fondi raccolti.

Il ruolo del modulo 1099-K dell’IRS

La maggior parte dei siti web di crowdfunding (ad esempio, Kickstarter) è tenuta a dichiarare le distribuzioni dei fondi raccolti se l’importo distribuito raggiunge determinate soglie di rendicontazione. A tal fine, il sito web presenta il modulo IRS 1099-K Payment Card and Third Party Network Transactions. Se il sito web è tenuto a presentare il modulo 1099-K, deve anche fornirne una copia alla persona a cui sono state effettuate le distribuzioni.

Se un sito web di crowdfunding è tenuto a presentare il modulo 1099-K all’IRS, deve anche fornire una copia di tale modulo alla persona o alle organizzazioni a cui sono stati distribuiti i fondi.

È importante notare che l’American Rescue Plan Act chiarisce che il sito web di crowdfunding non è tenuto a presentare il modulo 1099-K o a fornirne una copia al destinatario se i contributori alla campagna di crowdfunding non ricevono beni o servizi per i loro contributi.

Per l’anno fiscale 2021, la soglia che impone a un sito web di crowdfunding di presentare e fornire il Modulo 1099-K era soddisfatta se, durante l’anno solare 2021, il totale di tutti i pagamenti distribuiti a una persona superava i 20.000 dollari risultanti da più di 200 transazioni o donazioni – e i contributori ricevevano beni o servizi. Successivamente, per gli anni solari che iniziano dopo il 31 dicembre 2021, la soglia di pagamento è ora di 600 dollari e una o più transazioni.

Se ricevete un modulo 1099-K, potreste non riconoscere il nome dell’emittente che appare sul modulo. Questo perché il filer potrebbe essere il sito web di crowdfunding o il suo processore di pagamento. In tal caso, è possibile utilizzare il numero di telefono indicato sul modulo 1099-K per ottenere dettagli sul deposito.

Il riquadro 1 del modulo 1099-K riporta l’importo lordo delle distribuzioni effettuate nell’anno solare. Ciò non significa che il destinatario del modulo 1099-K debba pagare le imposte su tale importo. Se ricevete il modulo 1099-K e non dichiarate l’importo nella vostra dichiarazione dei redditi, l’IRS potrebbe contattarvi e chiedervi il motivo. Avrete l’opportunità di spiegare perché non avete dichiarato la distribuzione.

Trattamento fiscale dei proventi del crowdfunding

Ricordiamo che, secondo la legge fiscale federale, il reddito lordo è costituito da tutti i redditi provenienti da tutte le fonti, compresi i beni e i servizi, a meno che non siano specificamente esclusi dal reddito lordo per legge. Nella maggior parte dei casi, ad esempio, ciò che si riceve in dono non è considerato un reddito e non è quindi includibile.

I fondi di crowdfunding sono generalmente considerati un reddito, a meno che non si riesca a convincere l’IRS del contrario.

Se un sito web di crowdfunding sollecita contributi o investimenti per conto di altri e distribuisce il denaro raccolto a queste persone, il sito di crowdfunding non è tenuto a includere il denaro distribuito nel suo reddito lordo.

Se i contributi a una campagna di crowdfunding sono fatti come risultato della “generosità distaccata e disinteressata” dei contributori, senza che questi ricevano o si aspettino di ricevere qualcosa in cambio, gli importi sono considerati doni e quindi non sono includibili nel vostro reddito lordo come destinatari di tali fondi.

Se il vostro datore di lavoro contribuisce a una campagna di crowdfunding creata per vostro conto, tale contributo sarà probabilmente incluso nel vostro reddito lordo. Allo stesso modo, se lanciate, o fate lanciare per voi, una campagna di crowdfunding per la vostra nuova attività e ricevete denaro sotto forma di investimenti per i quali gli investitori si aspettano di essere ricompensati, questo è un reddito.

Consultate un professionista fiscale di fiducia per avere informazioni e consigli se non siete sicuri degli importi ricevuti da una campagna di crowdfunding.

Tenuta dei registri per il denaro raccolto tramite crowdfunding

Se siete l’organizzatore di una campagna di crowdfunding o il destinatario dei proventi (o entrambi), l’IRS vi consiglia di tenere registrazioni complete e accurate di tutti i fatti e le circostanze relative alla campagna di raccolta fondi e alla disposizione dei fondi per almeno tre anni. Si noti che i portali di crowdfunding sono regolamentati dalla Securities and Exchange Commission (SEC) e dalla FINRA e tali regolamenti richiedono la conservazione di registri dettagliati sul crowdfunding per cinque anni.

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